Overzicht van baten en lasten en de toelichting

Overzicht incidentele baten en lasten

Conform het BBV vermelden wij de overzichten 'incidentele baten en lasten' en 'structurele toevoegingen en onttrekkingen'.

Door inzicht in de incidentele baten en lasten te geven wordt informatie gegeven die relevant is voor het beoordelen van de financiële positie van de gemeente en de meerjarenraming.

Het verschil tussen incidenteel en structureel is niet altijd even scherp te trekken. Structurele baten en lasten zijn in elk geval die baten en lasten die in beginsel jaarlijks in de begroting, meerjarenraming en jaarrekening zijn opgenomen. Structureel is in principe langer dan drie jaar.

Na afloop van een begrotingsjaar zullen bij het opmaken van de jaarrekening altijd wel enige (relevante) verschillen tussen de werkelijkheid en de begroting blijken. Budgetverschillen op activiteiten bij structureel bestaand beleid blijven naar hun aard 'structureel'.
Meerjarige tijdelijke geldstromen waarvan de eindigheid vastligt vanwege een raadsbesluit en/of toekenningsbesluit zijn incidentele baten en lasten, ook als de geldstroom (nog) langer is dan drie jaar. Toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves worden als incidenteel beschouwd, tenzij het gaat om reguliere onttrekkingen aan financiering- of dekkingsreserves (kapitaallasten) of om onttrekking uit daartoe toereikende bestemmingsreserves gedurende een periode van minimaal drie jaar met als doel het dekken van structurele lasten.

In de onderstaande tabellen wordt inzicht gegeven in de incidentele lasten en baten (mutaties op onvoorzien) in 2020. Incidentele baten en lasten kleiner dan € 15.000 zijn niet in onderstaand overzicht opgenomen.

Toelichting

Incidentele baten

Vrijval voorziening parkeerfonds
Jaarlijks wordt er (wettelijke) rente gestort in de voorziening. Wanneer het budget in de voorziening niet binnen tien jaar wordt ingezet voor het aanleggen van parkeerplaatsen, dient het bedrag (inclusief de wettelijke rente) te worden teruggegeven aan de derde die een bedrag in het fonds heeft gestort.

In 2020 heeft een herrekening van de hoogte van de voorziening plaatsgevonden. In plaats van de wettelijke handelsrente is de verplichte rentetoerekening aan de voorziening berekend op basis van de lagere wettelijke rente. Dit leidt tot een vrijval van de voorziening.

Winstneming de Dijk
Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording dient er voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd tussentijds naar rato van de voortgang van de grondexploitatie winst te worden genomen. Voor de Dijk wordt in 2020 een deel van de winst genomen.

Corona: subsidie provincie steun culturele sector

Bij de provincie Zuid-Holland is een subsidieaanvraag gedaan voor coronasteun aan de culturele sector. Hiervoor is een bedrag van € 50.000 ontvangen.

Corona: Tozo
De TOZO (tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers) wordt in MVS-verband uitgevoerd door Stroomopwaarts (SOW). Voor de TOZO heeft de gemeente in totaal € 4,4 miljoen ontvangen van het Rijk en doorgezet naar SOW. In 2020 is € 3,246 miljoen verantwoord. De resterende middelen van € 1,1 miljoen zijn gereserveerd voor verdere uitvoering in 2021.

Overschot BUIG-middelen
Het totale overschot op de BUIG-middelen 2020 bedraagt € 791.000. Aangezien de omvang van het budget wordt gebaseerd op de werkelijke kosten, is dit overschot aangemerkt als incidentele inkomst.

Vrijval gereserveerde vlaktaks jeugd
Een bedrag van ca. € 6 ton dat op de balans stond 'geparkeerd' voor het afwikkelen van de toekomstige uitgaven als gevolg van de zogenaamde 'vlaktaks'-systematiek in de GR Jeugdzorg Rijnmond (GRJR) kan niet op die plek blijven staan en valt daarom vrij in het resultaat.

Afrekening beschermd wonen, maatschappelijke omvang en vrouwenopvang
Gemeente Vlaardingen is centrumgemeente voor de taken beschermd wonen, maatschappelijke opvang en vrouwenopvang. Op deze middelen is in de periode 2010 tot en met 2019 een overschot ontstaan. Voor Maassluis gaat het om een vrijgevallen bedrag van € 431.000.

Vrijval COA-gelden
De reservering van COA-middelen (statushouders) op de balans moet vrijvallen in de exploitatie, aangezien er geen directe terugbetalingsverplichting (meer) bestaat. Het gaat om een bedrag van € 60.000.

Specifieke uitkering reductie energieverbruik
Eind 2019 is een aanvraag ingediend voor de specifieke uitkering regeling reductie energiegebruik (RRE). De aanvraag is in z'n geheel gehonoreerd. Dit houdt in dat er in 2020 een incidenteel bedrag beschikbaar is voor het stimuleren van energiebesparing in woningen.

Bouwleges
De inkomsten van de bouwleges zijn dit jaar uitgekomen op ruim 2 miljoen, terwijl er € 360.000 was geraamd. In de loop van het jaar zijn reeds inkomsten bijgeraamd, maar uiteindelijk is er op rekeningbasis nog een voordeel gerealiseerd.

Vrijval nog te betalen-post
Vanwege het vrijvallen van een nog te betalen-post ontstaat er een incidenteel voordeel.

Corona: compensatie algemene uitkering
Het Rijk heeft via toevoegingen aan de algemene uitkering extra middelen ter beschikking aan de gemeente gesteld voor steunmaatregelen in verband met de coronacrisis. Voor 2020 is er een bedrag van € 1,3 mln. toegevoegd aan de algemene uitkering.

Precario kabels en leidingen
Met ingang van het begrotingsjaar 2022 is het niet meer toegestaan om precariobelasting op kabels en leidingen te heffen. De precariobelasting kabels en leidingen voor de jaren 2020 en 2021 wordt daardoor als incidentele baat aangemerkt. In de meerjarenraming is reeds rekening gehouden met het wegvallen van deze inkomsten.

Inruil voertuigen
Er zijn dit begrotingsjaar enkele nieuwe voertuigen en machines geleverd. De inruil of verkoop van de oude voertuigen heeft geleid tot een eenmalig voordeel.

Incidentele lasten

Extra storting wethouderspensioenen
De pensioenen worden in hoge mate bepaald door de marktrente. De rente is op dit moment erg laag en dit heeft als gevolg dat er meer pensioenkapitaal voor (voormalig) wethouders in de voorziening aangehouden moet worden. De extra dotatie in de voorziening door de lage rentestand betreft eenmalig € 145.000.

Corona: extra kosten verkiezingen
Ten behoeve van het organiseren van verkiezingen in coronatijd zijn reeds in 2020 extra middelen door het Rijk beschikbaar gesteld (€ 49.000). Hiervan is in 2020 een bedrag van € 32.000 ingezet.

Extra storting dubieuze debiteuren
De voorziening Debiteuren moet van voldoende omvang zijn om de oninbare aanslagen en vorderingen te kunnen opvangen. Vanwege de coronacrisis zijn de nog te innen huren hoger dan in voorgaande jaren. Het risico op oninbaarheid is hierdoor hoger. Dit leidt tot een extra storting in de voorziening dubieuze debiteuren.

Afwaardering boekwaarde parkeerplaatsen Havenhof
De boekwaarde van de parkeerplaatsen Havenhof moet worden afgewaardeerd (€ 128.180). Deze afwaardering is gebaseerd op recent gerealiseerde verkoopopbrengsten. Deze verkoopopbrengsten zijn lager dan de boekwaarde, waardoor afwaardering noodzakelijk is.

Corona: extra kosten handhaving en toezicht
Er zijn extra kosten gemaakt voor toezicht en handhaving van de coronamaatregelen.

Noodlokaal Montessorischool
Voor het noodlokaal bij de Montessorischool is een incidenteel budget beschikbaar gesteld.

Tijdelijke uitbreiding combinatiefunctie
In de jaarschijven 2020 en 2021 is een tijdelijke uitbreiding van 0,9 fte combinatiefunctie verwerkt.

WOS Media
Er is een tijdelijke aanvulling op de jaarlijkse subsidie WOS verstrekt om de WOS in staat te stellen een professionaliseringsslag te maken.

Vergoeding brandschade dierenhoek 't Sparretje
Er is € 35.000 voor de vergoeding van de brandschade aan dierenhoek 't Sparretje uitgekeerd.

Corona: steun Koningshof
Bij de provincie Zuid-Holland is een subsidieaanvraag gedaan voor coronasteun aan de culturele sector. Hiervoor is een bedrag van € 50.000 ontvangen. Met het ontvangen bedrag, inclusief de benodigde cofinanciering (ook € 50.000) is steun verleend aan Theater Koningshof.

Corona: Tozo
De TOZO (tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers) wordt in MVS-verband uitgevoerd door Stroomopwaarts (SOW). Voor de TOZO heeft de gemeente in totaal € 4,4 miljoen ontvangen van het Rijk en doorgezet naar SOW. In 2020 is € 3,246 miljoen verantwoord. De resterende middelen van € 1,1 miljoen zijn gereserveerd voor verdere uitvoering in 2021.

Corona: meerkosten sociaal domein
In het sociaal domein zijn op diverse onderdelen extra uitgaven gedaan in verband met de coronacrisis.

Transformatie sociaal domein
Vanuit de reserve innovatie Sociaal Domein is € 350.000 beschikbaar gesteld voor het maken van innovatieve plannen om het beleid op het brede sociaal domein door te ontwikkelen en incidentele knelpunten weg te nemen.

Reductie energieverbruik
Een groot deel van de specifieke uitkering reductie energieverbruik wordt ingezet door middel van een subsidie aan de Woon Wijzer Winkel.

Corona: meerkosten afval
De coronacrisis heeft ervoor gezorgd dat het aanbod van afval fors is toegenomen.

Implementatie Omgevingswet
Voor de implementatie van de Omgevingswet zijn incidentele kosten gemaakt.

Corona: 1,5-meter samenleving / overige kosten
Een ambtelijke projectgroep heeft werkzaamheden uitgevoerd voor het moment waarop er weer op kantoor gewerkt mag worden ('Maassluis start door'). De heeft extra kosten met zich meegebracht (palen met desinfectiemiddel voor het wassen van handen, desinfectiedoekjes voor het reingen van werkplekken, handgel, schermen, aanpassen bewegwijzering. De kosten zullen worden gemaakt in de diverse gemeentelijke panden en voertuigen.

Reservemutaties
Conform de BBV-nota incidentele baten en lasten worden alle reservemutaties aangemerkt als incidentele posten.

Conclusie
Geconcludeerd kan worden dat het positieve rekeningresultaat 2020 (€ 746.000) voor € 10,5 miljoen wordt veroorzaakt door incidentele meevallers en reserveonttrekkingen en € 10,1 miljoen door incidentele lasten.

Na het elimineren van de incidentele posten resteert een positief saldo van € 393.000 dat niet aangemerkt wordt als ‘incidenteel’ volgens de definitie van het BBV.
Per saldo worden de structurele lasten in 2020 geheel gedekt door structurele baten. Er is dus voor 2020 sprake van een materieel evenwicht.

Structurele toevoegingen en onttrekkingen reserves

Er zijn geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves. Conform de BBV-nota incidentele baten en lasten worden alle reservemutaties aangemerkt als incidentele posten.